4月23日，普华永道最新发布《银行业快讯：2014年中国银行(601988,股吧)业回顾与展望》，对12家已发布年报的国内上市银行（以下称“主要上市银行”）业绩进行分析。据报告分析称，不良贷款余额和不良贷款率进一步“双升”，主要上市银行整体不良贷款率增至1.23%。同时，逾期非不良贷款上升迅猛，2014 年增幅达到112.65%。

　　据报告显示，2014年末主要上市银行的贷款余额为52.32万亿元，较2013年末增长11.49%，增速有所放缓。但主要上市银行的不良贷款余额和不良贷款率却继续“双升”。不良贷款余额达 6,415.10 亿元，增幅 38.23%。主要上市银行整体不良贷款率较2013 年末上升 0.24 个百分点，至 1.23%。同时，逾期非不良贷款上升迅猛，2014 年增幅达到112.65%。

　　普华永道中国银行业和资本市场部主管合伙人梁国威分析称，随着资产质量进一步下行以及逾期非不良贷款的平均逾期天数持续增加，该类贷款转为不良贷款的压力突显。种种迹象都表明，贷款信用风险暴露的速度正在加快。客观地面对资产质量压力，调整预期。审慎计提贷款减值准备金，加大计提的力度，防范风险，同时，加大不良贷款的处置力度，通过核销及转让等手段，减轻不良资产压力。

　　2014年主要上市银行整体净利润1.18万亿元，同比增长7.29%，增速较2013年放缓5.26个百分点，这预示着中国银行业的净利润增速普遍降至个位数。截至2014年末，主要上市银行的资产总额进一步扩大至98.70万亿元，较2013年末增长10.63%，增速总体回落。

　　对于上市银行整体净利润增速普降原因，普华永道分析称，主要上市银行净利润增速放缓主要原因在经济下行压力增大，银行资产规模增长速度放缓。另外，信贷资产质量下行导致贷款减值损失显著增长，主要上市银行2014年计提贷款减值损失0.39万亿元，较上年同期增长62.09%；其中股份制商业银行减值准备平均上升108.37%。此外，尽管央行降息，受利率市场化，银行资产端定价能力提升及市场流动性等多重因素的影响，净利息收益率及净利差略有上升。

　　报告还指出，2014 年主要上市银行实现营业收入 3.14 万亿元，同比增长 14.24%。但这其中，五家大型商业银行和七家股份制银行呈现不同的收入结构和发展趋势。五家大型商业银行的收入结构相对稳定。股份制商业银行的收入结构变化较明显，主要表现为净利息收入占比下降，手续费及佣金收入和其他利息收入的占比上升。另外，股份制商业银行的手续费及佣金收入占比高出五家大型商业银行，且双方差距逐渐增大，这其中的主要原因是股份制银行的银行卡、代理和电子银行等业务均呈显著上升趋势。

　　随着利率市场化和存款保险的不断推进，以及互联网金融不断冲击的打背景下，普华永道预计，2015年银行业资产负债管理将面临更大挑战。同时，银行业产品创新导致手续费收入占比继续提升，资产管理和客户服务水平将对维护客户稳定性起重要作用。

　　对此，普华永道中国金融服务部主管合伙人容显文认为，商业银行既要承受经济放缓的压力，又面临行业的竞争与变革，可谓‘拐点’已过，真正的考验到来。中长期而言，国家的‘一带一路’等战略，更将拉动贸易、企业并购及投融资需求，成为商业银行发展的新机遇。这些战略规划都有助于商业银行的区域化和国际化布局。相信中国的银行业在经济‘新常态’下的机遇比挑战更多。